第一章  總則

    第一條  為切實加強(qiáng)扶貧資金管理，提高資金支付效率和使用效益，根據(jù)《師宗縣扶貧資金管理辦法（試行）》（    ），特制定本實施細(xì)則。

第二條  實行鄉(xiāng)級報賬制管理的資金是指《師宗縣扶貧資金管理辦法》第二條所列的全部資金類別。

第三條  各鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)黨（工）委、政府（辦事處）是扶貧項目建設(shè)和資金使用的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，實行書記、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長（街道辦主任）負(fù)總責(zé)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長（街道辦主任）項目財務(wù)一支筆審批制度。

鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府、街道辦事處相關(guān)項目實施管理部門（或人員）是資金報賬人，具體負(fù)責(zé)項目實施、進(jìn)度管理、質(zhì)量監(jiān)督、資金使用日常監(jiān)管及支出審核、項目驗收和承辦報賬等工作。

鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道辦）財政所（以下簡稱財政所）、扶貧公司具體負(fù)責(zé)資金收支業(yè)務(wù)、會計核算、會計管理、資金運(yùn)行及資金監(jiān)管等工作。

 

第二章  核算管理

第四條  財政所管理的扶貧資金會計核算按師財農(nóng)【2010】134、135號扶貧資金會計核算辦法執(zhí)行。

第五條  財政所開設(shè)扶貧資金專戶，并由專人專賬管理,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬、賬外報賬、提現(xiàn)報賬。

第六條  縣財政局在接到縣政府扶貧項目批復(fù)文件后8個工作日內(nèi)，將資金按比例劃撥到鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)財政所或縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責(zé)任公司扶貧資金專戶。

扶貧資金專戶內(nèi)所有資金支出，須按本細(xì)則規(guī)定的報賬程序撥款支付。

第七條  扶貧資金專戶利息收入、項目合同方違返合同約定罰款等資金，執(zhí)行“收支兩條線”管理。

第八條  扶貧資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)按照財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。

第三章  報賬程序

第九條  資金支付流程由項目實施單位申請撥款→監(jiān)理認(rèn)定（或項目質(zhì)量監(jiān)管部門）→項目管理部門簽字（蓋章）→分管扶貧項目的鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)領(lǐng)導(dǎo)審核（簽字）→財政所復(fù)核→分管財政鄉(xiāng)(鎮(zhèn))領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審（簽字）→鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府主要領(lǐng)導(dǎo)審定（簽字）→財政所付款的程序進(jìn)行。

第十條  在扶貧項目計劃和項目資金下達(dá)后，項目實施單位應(yīng)按經(jīng)縣級批準(zhǔn)的項目實施方案，盡快確定項目計劃、工程進(jìn)度，及時啟動項目建設(shè)。

第十一條  財政所收到縣財政局撥付的項目資金后，依據(jù)項目實施單位填制的《鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目資金報賬申請表》 (詳見附件一)和項目合同書或責(zé)任書規(guī)定的比例，盡快將批準(zhǔn)的預(yù)付款支付到項目。

預(yù)付項目啟動金數(shù)額不得超過投入該項目扶貧資總金額的50%。

第十二條  項目實施單位在向財政所申請報賬提款時，須填制《鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目資金報銷申請表》 ，并提交項目資金指標(biāo)文件、項目計劃、項目責(zé)任書(合同書)、項目工程驗收單、資金決算清單等資料。

扶貧項目實施中按相關(guān)規(guī)定應(yīng)實施公開招投標(biāo)和政府采購的，項目部門須同時提交對應(yīng)的資料。

扶貧項目由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府街道直接組織實施的，除提交本條第一款規(guī)定的資料外，還須提交購貨發(fā)票、材料領(lǐng)用單等報賬資料。

扶貧項目采取承包方式，委托有法人資格單位或自然人實施的，須提交必要資金文件、有效工程承包合同書、工程驗收單和鄉(xiāng)財政所撥付工程進(jìn)度款數(shù)額的稅務(wù)發(fā)票。

第十三條  扶貧項目完工5個工作日內(nèi)，項目實施單位應(yīng)組織完成竣工驗收工作。

第十四條  工程驗收單和決算單須經(jīng)項目實施單位或被委托單位(委托實施的項目要有委托材料)第一責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)驗收的部門簽章(簽字)認(rèn)可，方有效。

第十五條  工程質(zhì)量保證金按照不超過項目投資概算財政補(bǔ)助部分的3%預(yù)留。財政所按照項目責(zé)任書(合同書)約定，將工程質(zhì)量保證金列支，并轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款--質(zhì)保金”科目核算。

工程完工交付使用一年后，如未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，財政所按照扶貧項目實施單位提出的撥款申請，按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，撥付工程質(zhì)量保證金。如果工程質(zhì)量存在問題，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)按項目實施責(zé)任書或合同書規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處置。

其它相關(guān)規(guī)定按照《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 財政部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法的通知》(建質(zhì)[2017]138號)執(zhí)行。

第十六條  項目實施單位應(yīng)在工程竣工驗收后5個工作日內(nèi)提出項目資金清算報賬申請。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和財政所應(yīng)在3個工作日內(nèi)審核辦結(jié)資金清算撥付工作。

第十七條  工程投資數(shù)額較大的項目，可在簽訂項目責(zé)任書(合同書)中約定增加報賬次數(shù)，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和財政所應(yīng)按約定及時辦理二次報賬及資金回補(bǔ)工作。

第十八條  對不按期申請報賬而導(dǎo)致項目資金滯留的，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所應(yīng)書面通知(見附件三)項目實施單位，督促其限期報賬，同時抄報相關(guān)項目主管鄉(xiāng)(鎮(zhèn))領(lǐng)導(dǎo)。

第十九條  當(dāng)年下達(dá)的財政專項扶貧資金項目，須及時報賬使用，且須把當(dāng)年項目結(jié)余資金控制在8%以內(nèi)，如上級控制標(biāo)準(zhǔn)有調(diào)整，則按具體調(diào)整比例執(zhí)行。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余超過此控制數(shù)的，凈結(jié)余由縣財政收回，統(tǒng)籌安排用于全縣脫貧攻堅項目。

第二十條  項目超過計劃實施時間60日的未開工的，或項目實施期間因故不能按計劃正常實施項目，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）應(yīng)按原立項審批程序，及時申請調(diào)整變更項目。

第二十一條  對下列情況，財政所不予受理報賬或支付資金：

(一)未按扶貧項目立項程序批準(zhǔn)，或擅自調(diào)整扶貧項目計劃的;

(二)不按要求提供有效報賬文件和有效憑證的;

(三)未經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)部門及負(fù)責(zé)人員，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）主管領(lǐng)導(dǎo)審簽批準(zhǔn)的;

(四)未在規(guī)定時間內(nèi)申請報賬而不能說明原因的;

(五)違反國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章支出的。

第二十二條  財政所應(yīng)按照統(tǒng)一格式時間要求，按月向縣財政局和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府街道辦事處報送財政專項扶貧資金收支情況報表。

第四章  有效憑證

第二十三條  支出單據(jù)(對提供貨物、勞務(wù)及服務(wù)的要有合規(guī)發(fā)票及領(lǐng)款單，對直接進(jìn)行財政資金補(bǔ)助的自然人可為領(lǐng)款單)均要有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、證明人三人簽章，方可作為合法報賬原始憑證。

第二十四條  直接兌付到農(nóng)戶的扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊，一律要連續(xù)編頁碼造冊。

扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊要有項目名稱、農(nóng)戶姓名、農(nóng)戶的身份證號碼、聯(lián)系電話號碼、農(nóng)戶所屬村委會及所在村、實際領(lǐng)款金額、實際領(lǐng)款時間、農(nóng)戶本人簽章（及摁手印），并在最后一頁“補(bǔ)助合計數(shù)”行的空白處要有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、審核人三人簽章，方可作為有效原始憑證予以報賬。

項目管理部門（含扶貧工作站）、村委會對扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊的真實性負(fù)責(zé)。若農(nóng)戶本人確實無法簽字的，由家屬代簽字（本人摁手?。┑男枰⒚?，并寫明農(nóng)戶本人確實無法簽字的原因，除此之外禁止農(nóng)戶本人之外的人員代為簽字（及摁手?。?。

轉(zhuǎn)賬兌付的，在需要在扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊中填明經(jīng)核實無誤的簽名領(lǐng)款人銀行卡號和開戶銀行。在由銀行轉(zhuǎn)賬后，必須附經(jīng)銀行簽章認(rèn)可的銀行代發(fā)成功清單（涉及多戶農(nóng)戶時）或轉(zhuǎn)賬付款憑證（涉及單戶農(nóng)戶時）作為有效原始憑證，且收款人必須是扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊中農(nóng)戶本人方可予以報賬。

第二十五條  支出單據(jù)不得隨意涂改，一經(jīng)涂改均視為無效單據(jù)，鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)財政所不予受理報賬。

第二十六條  項目實施主管部門財務(wù)人員對審核無誤的原始單據(jù)均要簽注(或簽章) “已核訖”標(biāo)記。

第二十七條  扶貧項目施工合同書、竣工驗收單、工程決算單等相關(guān)資料復(fù)印件，分項目留存鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所備查，財政所負(fù)責(zé)做好收集整理及歸檔管理工作。

第五章  監(jiān)督檢查

第二十八條  縣級財政部門、扶貧主管部門、審計部門和紀(jì)律監(jiān)督部門應(yīng)認(rèn)真履職，切實加強(qiáng)財政專項扶貧資金管理和監(jiān)督，并根據(jù)工作需要建立聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，定期對財政專項扶貧資金管理情況開展監(jiān)督檢查。

縣級相關(guān)監(jiān)督部門在對財政專項扶貧資金管理實施監(jiān)督檢查過程中，應(yīng)避免重復(fù)、多頭和頻繁過度檢查，共享監(jiān)督檢查信息。

第二十九條  縣級相關(guān)部門對扶貧資金管理的責(zé)任是：

財政部門負(fù)責(zé)扶貧項目資金籌措、預(yù)算安排和下達(dá)、撥付、核算、績效評價和監(jiān)督管理工作，并按照《云南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)督檢查的通知》要求，落實日常監(jiān)管和重點監(jiān)督責(zé)任。

扶貧、發(fā)展改革、民委等部門負(fù)責(zé)財政專項扶貧資金和項目使用管理、績效評價和日常監(jiān)管，并按照《云南省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于加快財政專項扶貧資金縣級支出進(jìn)度的通知》（云貧開辦發(fā)[2017]222號）、《云南省財政專項扶貧資金縣級結(jié)余轉(zhuǎn)綜合治理辦法（試行）》（云開組辦[2018]2號）等規(guī)定落實日常監(jiān)管責(zé)任。

審計部門負(fù)責(zé)財政專項扶貧資金審計工作，制定年度審計計劃，按計劃對財政專項扶貧資金審計進(jìn)行審計監(jiān)督。

紀(jì)律監(jiān)督部門負(fù)責(zé)財政專項扶貧資金監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作，及時受理和排查財政專項扶貧資金管理問題線索，依法依規(guī)查處違紀(jì)違規(guī)問題。

第三十條  鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府街道辦事處應(yīng)加強(qiáng)資金和項目管理，明確財政專項扶貧資金管理職責(zé)分工和責(zé)任人，做到資金到項目、管理到項目、核算到項目、責(zé)任到項目。

第三十一條  在扶貧資金使用中，發(fā)現(xiàn)貪污挪用、截留私分、優(yōu)親厚友、虛報冒領(lǐng)、雁過拔毛、強(qiáng)占掠奪、失職失責(zé)和其他違紀(jì)行為的責(zé)任人，應(yīng)按照《中共云南省紀(jì)委云南省監(jiān)察廳關(guān)于建立扶貧領(lǐng)域監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)五項工作機(jī)制的通知》 (云紀(jì)發(fā)〔 2017〕 9號) 要求，及時將問題線索移交縣紀(jì)檢監(jiān)察部門查處。

第三十二條  對違反本細(xì)則規(guī)定的部門或單位，應(yīng)分別按照部門責(zé)任，依照《云南省財政專項扶貧資金管理實施辦法》（ 云財農(nóng)[2017]213號）、《云南省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于加快財政專項扶貧資金縣級支出進(jìn)度的通知》（云貧開辦發(fā)[2017]222號）、《曲靖市財政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管的通知》（ 曲財 監(jiān)字[2017]38號）的規(guī)定和有關(guān)條款進(jìn)行從嚴(yán)從重處理。

第六章  附則

第三十三條  各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）扶貧子公司扶貧資金的報賬參照本細(xì)則執(zhí)行。

第三十四條  本實施細(xì)則自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三十五條  本實施細(xì)則由縣財政局會同縣扶貧辦負(fù)責(zé)解釋。

 

 

 

 

 

附件一：                      鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）扶貧資金報賬申請表

申請人(項目實施單位) (公章) ：                                    填制日期：     年    月   日                      金額單位：元

項目名稱 （必填項）

資金來 源級次 （必填項）

項目要素（必填項）

項目支 出預(yù)算 （計劃）數(shù)

累計已報銷支出

報銷依據(jù)（附相關(guān)批準(zhǔn)文號）

本次申請報銷金額（必填項）

審核同意報銷金額（必填項）

備注

立項年份

初級項目

次級項目

明細(xì)項目

用途

附件（發(fā)票、工程 結(jié)算單等）張數(shù)

金額

例：

中央 財政專項扶貧資金

年度

整村推進(jìn)

行政村整村推進(jìn)

A村

材料費(fèi)

施工費(fèi)

合計

實施單位意見：

扶貧站意見：                               公 章

財政所經(jīng)辦人審核意見：

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府（辦事處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批意見：                              公  章

收款人賬戶戶名：

財政所長審核意見：                          公 章

賬號：

項目監(jiān)理意見：

村委會意見：                      公 章

分管扶貧領(lǐng)導(dǎo)審核意見：

開戶銀行

分管財政領(lǐng)導(dǎo)審核意見：

用途：

備注

備注： 本審批單作為開具財政授權(quán)支付憑證的依據(jù)，應(yīng)填列要素須按扶貧資金報銷審核規(guī)定程序完整填列。