根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年7月6日至9月26日，對(duì)師宗縣林業(yè)和草原局2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

林草局是縣政府直屬主管林業(yè)和草原的工作部門，屬于縣級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)5個(gè)職能部門，核定人員編制87人，核定車輛編制7輛，2023年末實(shí)有人員87人，實(shí)有車輛7輛。

（二）部門預(yù)決算情況

縣財(cái)政局下達(dá)林草局2023年度預(yù)算總額為1560.62萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算1560.62萬元，追加調(diào)整預(yù)算7324.92萬元（退耕還林補(bǔ)助等專項(xiàng)補(bǔ)助資金）。決算報(bào)表反映，2023年部門總收入8885.54萬元，總支出8885.54萬元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元，當(dāng)年結(jié)余分配0萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元。

（三）部門資產(chǎn)負(fù)債情況

2023年度報(bào)表反映，師宗縣林業(yè)和草原局期末資產(chǎn)合計(jì)1278.54萬元、負(fù)債合計(jì)780.08萬元、凈資產(chǎn)合計(jì)498.46萬元。其中：行政單位資產(chǎn)1278.54萬元、負(fù)債780.08萬元、凈資產(chǎn)498.46萬元；事業(yè)單位資產(chǎn)0萬元、負(fù)債0萬元、凈資產(chǎn)0萬元。

（四）部門績(jī)效管理和內(nèi)控制度建設(shè)情況

林草局2023年實(shí)施了天然林保護(hù)、自然生態(tài)環(huán)保、退耕還林還草、森林草原防災(zāi)減災(zāi)等項(xiàng)目。制定了《師宗縣林業(yè)和草原局資金使用管理實(shí)施細(xì)則（試行）》并落實(shí)實(shí)施。

（五）以前年度審計(jì)查出問題整改情況

2021年師宗縣審計(jì)局對(duì)林草局2020年預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)4個(gè)問題，其中林草局局機(jī)關(guān)2個(gè)問題，下屬事業(yè)單位五洛河林場(chǎng)2個(gè)問題。其中林草局未及時(shí)清理往來款1350000元，至今未整改。

審計(jì)結(jié)果表明，縣林草局是主管林業(yè)行業(yè)工作的職能部門，擔(dān)負(fù)著全縣森林資源管理、林業(yè)生態(tài)建設(shè)、林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的責(zé)任，堅(jiān)持保護(hù)與發(fā)展并重、項(xiàng)目造林并舉，緊緊圍繞著“產(chǎn)業(yè)增效、林農(nóng)增收”的思路，為師宗縣林業(yè)的發(fā)展以及林業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧做出了一定的貢獻(xiàn)。

師宗縣林業(yè)和草原局對(duì)提供的2023年賬務(wù)資料作了承諾，審計(jì)中僅就財(cái)務(wù)承諾的賬務(wù)資料進(jìn)行查證。審計(jì)認(rèn)為師宗縣林業(yè)和草原局財(cái)務(wù)核算基本符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，賬制健全，所提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了單位財(cái)務(wù)收支狀況。但還存在往來款清理不及時(shí)，基本戶列支工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等方面的不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算績(jī)效管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

1.工會(huì)活動(dòng)支出從機(jī)關(guān)基本賬戶支出99502.08元。

2.未及時(shí)收回職工借款3000元。

3.往來款長(zhǎng)期掛賬12132196.74元。

（二）其他方面發(fā)現(xiàn)的問題

4.未及時(shí)清退應(yīng)清退工資50192元。

（三）以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)未整改的問題

5.以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)未整改問題1350000元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對(duì)上述問題，縣審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。針對(duì)問題1，責(zé)成林草局自行調(diào)賬整改，今后杜絕此類情況發(fā)生；針對(duì)問題2，林草局應(yīng)及時(shí)清理收回該職工借款，并及時(shí)入賬；針對(duì)問題3，責(zé)成林草局逐一清理長(zhǎng)期掛賬的往來款，切實(shí)整改，今后嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)管理，杜絕此類問題發(fā)生；針對(duì)問題4，林草局在審計(jì)期間已整改完成；針對(duì)問題5，林草局應(yīng)切實(shí)加快落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改完成上報(bào)。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)建議：一是在債權(quán)債務(wù)的審計(jì)清查中發(fā)現(xiàn)，往來款項(xiàng)賬面余額較大，進(jìn)出賬時(shí)間較長(zhǎng)，建議加強(qiáng)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，細(xì)化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)行為。三是加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，及時(shí)將已驗(yàn)收完工的工程項(xiàng)目完成移交及轉(zhuǎn)入相應(yīng)資產(chǎn)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

師宗縣林業(yè)和草原局應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。并在收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告師宗縣審計(jì)局。此后，應(yīng)當(dāng)在問題整改期限屆滿或者整改狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)的10個(gè)工作日內(nèi)將整改結(jié)果及相關(guān)材料函告師宗縣審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)要求，師宗縣林業(yè)和草原局應(yīng)適時(shí)向社會(huì)公告整改結(jié)果，師宗縣審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。