2024年第2號（總第164號）

（二〇二四年二月二日公告）

師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府2022年度財政決算以及

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組自2023年10月8日至2023年12月17日，對師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱“竹基鎮(zhèn)人民政府”）2022年度財政決算以及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）財政預(yù)算執(zhí)行及決算情況。 

竹基鎮(zhèn)人民政府2022年度收入決算數(shù)4113.93萬元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬元的211.15%：一般公共預(yù)算財政撥款收入決算數(shù)3976.43萬元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬元的204.09%；政府性基金預(yù)算財政撥款收入決算數(shù)136萬元，年初預(yù)算數(shù)為0萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款收入決算數(shù)0.5萬元，年初預(yù)算數(shù)為0萬元；其他收入決算數(shù)1萬元，年初預(yù)算數(shù)為0萬元。

竹基鎮(zhèn)人民政府2022年度支出決算數(shù)4113.93萬元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬元的211.15%：一般公共預(yù)算財政撥款支出決算數(shù)3976.43萬元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬元的204.09%；政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算數(shù)136萬元，年初預(yù)算數(shù)為0萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款支出決算數(shù)0.5萬元，年初預(yù)算數(shù)為0萬元；非同級財政撥款支出1萬元，年初預(yù)算數(shù)為0萬元。

2022年決算情況：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元，本年收入4113.93萬元，本年支出4113.93萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬元。

審計結(jié)果表明，竹基鎮(zhèn)人民政府提供的有關(guān)資料基本能真實地反映其2022年度財政決算及其他財政收支情況。但本次審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)管理、貫徹落實中央八項規(guī)定精神、專項資金管理使用、固定資產(chǎn)管理等方面仍存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算管理方面存在的問題。

1.未依法報告接受增加專項轉(zhuǎn)移支付21655952.61元。

（二）預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)管理方面存在的問題。

2.庫存現(xiàn)金賬款不符94716.68元。

3.未按規(guī)定處理多發(fā)工資及住房公積金18464.85元。

4.未按規(guī)定列報支出39914元。

5.未按規(guī)定用途使用專項資金143330元。

6.未及時足額上繳非稅收入92136.27元。

（三）貫徹落實中央八項規(guī)定精神方面存在的問題。

7.違規(guī)報銷會議費298409.66元。

8.違規(guī)重復(fù)報銷會議伙食費3600元。

9.多報銷會議伙食費480元。

10.超預(yù)算支出培訓(xùn)費49594元。

11.竹基鎮(zhèn)人民政府無預(yù)算支出公務(wù)接待費41460元。

12.未按規(guī)定報銷公務(wù)接待費25480元。

13.無公函進(jìn)行公務(wù)接待17次。

（四）專項資金管理使用方面存在的問題。

14.違規(guī)出借財政專戶資金400000元，已收回100000元，剩余300000元未收回。

15.違規(guī)改變財政專戶資金用途190140元。

（五）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。

16.固定資產(chǎn)未入賬705081元。

17.未按規(guī)定辦理政府采購60305元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對上述問題，師宗縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計報告。針對問題1，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)依法規(guī)范預(yù)算管理行為，在今后年度嚴(yán)格按照法律規(guī)定向本級人民代表大會報告接受增加專項轉(zhuǎn)移支付的情況。針對問題2，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)自查實際情況，做出相應(yīng)處理。針對問題3，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)及時將已收回的多發(fā)工資及住房公積金18464.85元上繳縣級國庫。針對問題4，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，在規(guī)定科目列支相關(guān)費用，真實反映預(yù)算支出情況。針對問題5，考慮到竹基鎮(zhèn)實際情況，審計對未按規(guī)定用途使用的2021年第一批商貿(mào)及招商引資專項資金62600元不再做處理，對于剩余未按規(guī)定用途使用的80730元，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)調(diào)整有關(guān)會計賬目，將資金歸還原渠道。針對問題6，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)及時將支農(nóng)專戶利息收入92136.27元上繳縣級國庫。針對問題7，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會議費預(yù)算編制，嚴(yán)格控制會議次數(shù)，嚴(yán)格遵照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，牢固樹立過緊日子的思想，規(guī)范會議伙食費報銷。針對問題8，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)通知竹基楹聯(lián)小鎮(zhèn)食堂退回重復(fù)報銷的會議伙食費3600元。針對問題9，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)通知竹基楹聯(lián)小鎮(zhèn)食堂退回多報銷會議伙食費480元。針對問題10，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算支出培訓(xùn)費，認(rèn)真貫徹落實“過緊日子”要求，切實壓減一般性支出。針對問題11，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算支出公務(wù)接待費，竹基鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核把關(guān)，無預(yù)算安排的一律不予支出。針對問題12，對于不符合規(guī)定報銷的陪餐人員14餐餐費5880元，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)陪餐人員及時清退。針對問題13，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格接待審批控制，規(guī)范公務(wù)接待管理，對于無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。針對問題14，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)對尚未收回的支農(nóng)專戶資金300000元制定回收計劃，限期予以收回。針對問題15，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)調(diào)整有關(guān)會計賬目，將資金歸還原渠道。針對問題16，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)及時組織將未入賬的固定資產(chǎn)705081元登記入賬，并明確固定資產(chǎn)使用、管理責(zé)任主體，其中，使用財政資金為村（社區(qū)）一級購置的固定資產(chǎn)182772元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橹窕?zhèn)人民政府所屬資產(chǎn)。針對問題17，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)規(guī)范政府采購行為，對應(yīng)當(dāng)實行集中采購的政府采購項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)實行集中采購。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是規(guī)范預(yù)算管理。二是規(guī)范現(xiàn)金管理。三是強(qiáng)化預(yù)算收入和支出管理。四是加強(qiáng)“三公”經(jīng)費管理，嚴(yán)控一般性支出。五是規(guī)范財政專戶資金使用管理。六是完善固定資產(chǎn)管理。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)協(xié)調(diào)有關(guān)單位切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。請在收到本報告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告師宗縣審計局。此后，應(yīng)當(dāng)在問題整改期限屆滿或者整改狀態(tài)發(fā)生變化時的10個工作日內(nèi)將整改結(jié)果及相關(guān)材料函告師宗縣審計局。根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)要求，請師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府適時向社會公告整改結(jié)果。師宗縣審計局將視情況對整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。