2023年第4號（總第161號）

（二〇二三年十二月十四日公告）

曲靖市師宗職業(yè)技術學校2022年預算執(zhí)行及

財務收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2023年4月21日至2023年8月31日，對曲靖市師宗職業(yè)技術學校（以下簡稱：學校）2022年預算執(zhí)行及財務收支情況進行了審計。

一、基本情況

（一）組織機構情況

師宗縣現有一所中等職業(yè)教育學校——曲靖市師宗職業(yè)技術學校。學校有獨立編制機構1個，獨立核算機構1個，現有編制人數123人（其中特殊教育學校10人），2022年沒有機構變化情況；現有在職教職工115人（其中特殊教育學校9人），退休教職工39人，遺屬補助4人；車輛編制1輛，已被縣教育體育局統(tǒng)一收管停放，沒有使用。

學校共開設銀行賬戶兩個（基本賬戶，零余額賬戶），截至2023年5月基本賬戶余額13.30萬元。

（二）預算執(zhí)行情況

1.預算執(zhí)行的總體情況

學校2021年批復預算數2341.38萬元，調整預算數2481.74萬元，決算報表反映2021年總收入2588.77萬元，總支出2588.77萬元。2022年年初預算數2092.17萬元，總收入2705.63萬元，總支出2705.63萬元。

2.貫徹落實中央八項規(guī)定精神及執(zhí)行財經紀律情況

公務接待方面，審計期間未發(fā)現公務接待超規(guī)定、超標準、超范圍和同城接待的問題；公車使用方面，學校車輛已被教育主管部門統(tǒng)一收管，不存在公車私用的問題。

3.政府購買服務事項管理、委托業(yè)務費及編外人員聘用管理資金支出情況

學校分別在打印室業(yè)務、綠化養(yǎng)護管理、水工業(yè)務、校園垃圾清運和醫(yī)療衛(wèi)生等5個方面通過簽訂承包合同和聘用合同購買服務。

截至2023年7月31日，目前正在聘用或聘用過的編外人員21人（其中包括購買服務事項管理、委托業(yè)務人員）。

2021年至2022年共支付費用102.18萬元，均由中央減免學費經費支付。其中2021年62.39萬元（支付外聘教師34.29萬元，支付保安人員25.60萬元，支付垃圾清運費2.50萬元）；其中2022年39.79萬元（支付外聘教師21.14萬元，支付保安人員18.65萬元）。

（三）預算績效管理情況

2021年津貼補貼支出348.03萬元，2022年津貼補貼支出72.83萬元，經查均為工資性津貼補貼。

（四）國有資產管理情況

2021年末固定資產總額6693.36萬元，累計折舊3344.34萬元，固定資產凈值3349.02萬元；2022年末固定資產總額6693.36萬元，累計折舊3560.84萬元，固定資產凈值3132.52萬元。

（五）學生助學金、免學費補助資金發(fā)放情況

1.助學金發(fā)放情況

2021年和2022年助學金發(fā)放三次2438人次243.80萬元。其中2021年春季787人金額78.70萬元；2021年秋季852人金額85.20萬元；2022年春季799人79.90萬元。

2.免學費補助發(fā)放情況

2021年和2022年免學費補助發(fā)放三次3732人次373.20萬元。其中2021年春季1381人138.10萬元；2021年秋季1225人122.50萬元；2022年春季1126人112.60萬元。

審計結果表明，學校2021年和2022年預算執(zhí)行結果及財務收支狀況基本真實。但預算管理和執(zhí)行過程中還是存在往來款長期掛賬、無預算支出、預算編制不完整等問題。

二、審計發(fā)現的主要問題

（一）預決算編制不完整

1.2022年國家免學費資金228.82萬元未納入預算管理。

2.決算編制數據不準確。

（二）預算執(zhí)行不到位

3.無預算支出差旅費和培訓費等費用。

4.虛假報銷差旅費350元。

5.違規(guī)購買煙花爆竹5780元。

（三）國有資產管理不到位

6.國有資產管理不當，使用效益低。

7.項目合同違反招標投標法，造成國有資產損失。

（四）資金管理不規(guī)范

8.代收費管理不符合規(guī)定。

9.往來款長期掛賬，未按規(guī)定處理。

10.事業(yè)單位收入未上繳財政79550元。

（五）其他方面

11.不合規(guī)發(fā)放國家助學金16000元。

三、審計發(fā)現問題處理情況及建議

針對上述問題，師宗縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定出具了審計報告。對2022年國家免學費資金228.82萬元未納入預算管理的問題，要求學校今后將免學費補助資金作為收入納入學校預算，按部門預算管理要求編制綜合預算；對決算編制數據不準確的問題，要求學校今后按實際經濟業(yè)務發(fā)生情況編制決算；對無預算支出差旅費和培訓費等費用，要求學校今后嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束；對虛假報銷差旅費350元的問題，要求學校追回曾院東虛假報銷費用350元。鑒于學校在審計期間已將資金追回，審計不另作處理，學校今后應嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對違規(guī)購買煙花爆竹5780元的問題，要求學校今后嚴禁公款購買煙花爆竹，杜絕此類問題再次發(fā)生；對國有資產管理不當，使用效益低的問題，要求學校加強國有資產收益管理，杜絕損失浪費；對項目合同違反招標投標法的問題，已依法移送相關部門調查處理；對代收費管理不符合規(guī)定的問題，要求學校今后代收費由學校財務部門統(tǒng)一管理和結算；對往來款長期掛賬，未按規(guī)定處理的問題，要求學校對往來款全面檢查，及時追回應收賬款；對事業(yè)單位收入未上繳財政79550元的問題，要求學校將技能鑒定費79550元上繳縣財政。鑒于學校在審計期間已將資金足額上繳財政，審計不另作處理，學校今后應嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對不合規(guī)發(fā)放國家助學金16000元的問題，要求學校追回不合規(guī)發(fā)放資金16000元上繳省財政。

針對審計發(fā)現的問題，審計建議：一是加強預算編制和執(zhí)行管理。學校應將免學費補助資金作為收入納入學校預算，按部門預算管理要求編制綜合預算。加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算，遵守財政制度，強化預算約束。二是完善差旅費報銷機制。針對招生差旅費報銷情況，曲靖市師宗職業(yè)技術學校應建立出差考勤機制，保證差旅費報銷的真實性，規(guī)范招生人員行為。合理調配人力、物力資源，提高工作效率。三是規(guī)范資金管理程序。增強防范資金風險的意識和能力，在代收費方面，學校應規(guī)避由個人管理資金所存在的不確定性風險，制定由學校統(tǒng)一管理的代收費資金管理辦法。在往來款項方面，應收賬款應及時追回處理，避免往來款長期掛賬。四是加強相關法律法規(guī)和業(yè)務文件學習。針對學生食堂產教融合項目問題，學校在今后的項目合作中應加強相關法律法規(guī)的學習，在符合法律規(guī)定的情況下開展相應的教學活動和項目合作。五是強化在校生學籍管理。按時填報在校生學生學籍，保證在校生與學籍一致，學校和相關部門應加強對學校學生數等基礎數據的統(tǒng)計與管理，嚴格審核把關，杜絕出現“雙重學籍”“在籍不在?！薄霸谛２辉诩钡惹闆r，確保數據真實準確。

四、審計發(fā)現問題的整改情況

對本次審計查出的立行立改問題，曲靖市師宗職業(yè)技術學校應當自收到本報告之日起60日內整改完畢，將整改情況書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。