2023年第2號（總第159號）

（二〇二三年七月二十五日公告）

師宗縣財政局2022年度部門預算執(zhí)行情況審計結果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，自2023年3月21日至2023年6月20日，對師宗縣財政局2022年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計。

一、基本情況

（一）組織機構情況

師宗縣財政局為一級單位，所屬單位2個，分別是：師宗縣非稅收入管理局、師宗縣會計核算中心，所有下屬單位均未獨立核算，由局機關統(tǒng)一核算并編制預算。                              師宗縣財政局設16個內(nèi)設機構，包括：辦公室、綜合研究股、預算股、績效管理股、國庫股、經(jīng)濟建設股、行政政法股、科教文化股、社會保障股、資源環(huán)境股、農(nóng)業(yè)農(nóng)村股、資產(chǎn)管理股、金融涉外股（加掛縣政府金融工作辦公室牌子）、會計股、政府采購管理股、監(jiān)督檢查股。                                                    

截至2022年12月31日，在職人員編制47個（行政編制 25個，事業(yè)編制22人），在職實有51人（行政編制28人，機關工人1人，事業(yè)編制22人）。離退休人員 29人，實際在用外聘人員6人，志愿者1人，公益性崗位1人。車輛編制2輛，實有車輛2輛。             

銀行賬戶2個，一個基本賬戶，一個零余額賬戶，在師宗縣財政局開展財務工作。

（二）資產(chǎn)、負債情況

師宗縣財政局2022年12月31日資產(chǎn)負債表反映：資產(chǎn)總計516.08萬元，其中，貨幣資金16.83萬元，其他應收款73.90萬元，存貨19.25萬元，固定資產(chǎn)364.02萬元，無形資產(chǎn)42.08萬元；負債合計47.78萬元，其中，其他應交稅費0.57萬元，應繳財政款0.21萬元，應付職工薪酬0.12萬元，其他應付款46.88萬元；凈資產(chǎn)468.30萬元，均為累計盈余。

（三）2022年度預決算執(zhí)行情況   

師宗縣財政局2022年度年初預算數(shù)982.48萬元，均為一般公共預算財政撥款收入，調(diào)增預算數(shù)814.26萬元，年末決算收入1796.74萬元。決算支出1800.53萬元，其中，基本支出1385.59萬元，項目支出414.94萬元。年初結轉(zhuǎn)和結余3.79萬元，年末無結轉(zhuǎn)（結余）資金。

（四）基本支出及項目支出情況

師宗縣財政局2022年度基本支出1385.59萬元，其中，工資福利支出1115.46萬元，商品和服務支出200.02萬元，對個人和家庭的補助70.11萬元；項目支出414.94萬元，其中，農(nóng)業(yè)農(nóng)村170萬元，鞏固脫貧銜接鄉(xiāng)村振興184.94萬元，農(nóng)村綜合改革60萬元。

（五）“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費及差旅費支出情況

師宗縣財政局2022年“三公”經(jīng)費支出9.07萬元（公務用車運行維護費6.43萬元，公務接待費2.64萬元）；會議費支出0.73萬元；培訓費支出0.23萬元；差旅費支出10.47萬元。

（六）編外人員聘用及資金支出情況

師宗縣財政局2022年年末外聘人員6人，所有聘用人員均依法簽訂勞動合同，并按月支付勞動報酬，全年共支付聘用人員工資合計26.64萬元。

（七）國有資產(chǎn)管理使用情況

師宗縣財政局2022年年初固定資產(chǎn)總額833.27萬元，累計折舊445.19萬元，固定資產(chǎn)凈值388.08萬元；年末固定資產(chǎn)總額838.99萬元，累計折舊474.97萬元，固定資產(chǎn)凈值364.02萬元。

（八）非稅收入征繳情況

師宗縣財政局2022年“應繳財政款一應繳國庫款”科目期初余額0.09萬元，借方發(fā)生額0.87萬元，貸方發(fā)生額0.99萬元，年末余額0.21萬元。

（九）往來款情況

師宗縣財政局2022年“其他應收款”年初余額72.72萬元，借方發(fā)生額15.65萬元，貸方發(fā)生額14.47萬元，余額73.90萬元；“其他應付款”年初余額50.63萬元，借方發(fā)生額4.08萬元，貸方發(fā)生額0.33萬元，余額46.88萬元。

（十）黨報黨刊訂閱情況

師宗縣財政局2022年度訂閱黨報黨刊分別是百年大黨面對面、《習近平談治國理政》第四卷、二十大相關圖書、《黨風廉政建設》《云嶺先鋒》《中國紀檢監(jiān)察報》等，金額合計1.37萬元。

審計結果表明，師宗縣財政局提供的相關資料基本能真實地反映其2022年部門預算執(zhí)行的結果及財務收支狀況。但在預算執(zhí)行過程中的公務用車運行維護費、差旅費、固定資產(chǎn)購置、往來款方面還存在不足之處。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）公務用車運行維護費、差旅費超預算列支89,032.68元。

（二）師宗縣財政局2022年4月和11月無指標購置固定資產(chǎn)70,170元。

（三）往來款項期末未按規(guī)定及時清理結清1,207,808.35元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對上述問題，師宗縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定出具了審計報告。對公務用車運行維護費、差旅費超預算列支89,032.68元的問題，師宗縣財政局應認真貫徹落實厲行節(jié)約要求，嚴格控制公務用車運行維護費、差旅費等支出，進一步壓縮行政運行成本，杜絕超預算支出的情況出現(xiàn)。對師宗縣財政局2022年4月和11月無指標購置固定資產(chǎn)70,170元的問題，師宗縣財政局應加強固定資產(chǎn)管理，全面清理本單位占有、使用的固定資產(chǎn)，建立健全定期清查盤點制度，做到固定資產(chǎn)賬、卡、實相符，切實降低國有資產(chǎn)流失風險，準確反映本單位資產(chǎn)狀況，對需要報廢的資產(chǎn)應及時報廢，有指標才購置資產(chǎn)，無指標不購置。嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，已經(jīng)批準的預算為依據(jù)支出各項資金；同時，內(nèi)設財務機構應加強對支出的審核把關，無預算安排的一律不予支出。對往來款項期末未按規(guī)定及時清理結清1,207,808.35元的問題，師宗縣財政局應加強對往來款項管理，嚴格控制往來款項規(guī)模，定期對各類往來款項進行清理，并及時結算，避免往來款項長期掛賬。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是嚴格按照本級政府財政部門批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行，不擴大支出范圍。二是嚴格按照《中華人民共和國預算法》和《行政單位財務規(guī)則》的相關規(guī)定進行資產(chǎn)購置、核算和管理工作。三是嚴格執(zhí)行《行政單位財務規(guī)則》的相關規(guī)定，據(jù)實列支經(jīng)費支出，對往來款項應及時清理，嚴格控制規(guī)模。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財政局自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并視情況向社會公告。