根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2021年4月2日至2021年11月29日，對(duì)師宗縣龍慶彝族壯族鄉(xiāng)人民政府（以下簡(jiǎn)稱“龍慶鄉(xiāng)政府”）2019年滬滇扶貧協(xié)作產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行了就地審計(jì)。
一、被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目基本情況及評(píng)價(jià)
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)情況。
該項(xiàng)目根據(jù)《關(guān)于2019年部分上海援滇項(xiàng)目調(diào)整的復(fù)函》（滬合組辦〔2019〕53號(hào)）立項(xiàng)建設(shè)，批復(fù)內(nèi)容為：同意調(diào)整龍慶鄉(xiāng)杜吉村光伏扶貧項(xiàng)目為龍慶阿那黑村委會(huì)拐村松山梁子發(fā)展檸檬種植200畝?？傎Y金321萬元，計(jì)劃用于滴灌系統(tǒng)建設(shè)投資91.60萬元；坡改梯24萬元；田間機(jī)耕路9.9萬元；土地流轉(zhuǎn)和管護(hù)（三年）168萬元；苗木采購(gòu)和定植27.5萬元。
（二）招投標(biāo)、合同執(zhí)行及完成情況。
1.灌溉系統(tǒng)，于2019年11月25日通過邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，確定云南國(guó)凱建設(shè)工程有限公司為中標(biāo)單位，并于2019年11月30日，與中標(biāo)單位簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同內(nèi)容為新建灌溉系統(tǒng)（滴灌）一套，包含水源點(diǎn)新建200立方米蓄水池一座，水泵房一座，灌溉網(wǎng)管一套（含配水干管、配水支管、配水毛管及相關(guān)配件）合同價(jià)為903266.91元。完成情況：新建灌溉系統(tǒng)（噴灌）一套，水泵房一座，灌溉網(wǎng)管一套（含配水干管、配水支管、配水毛管及相關(guān)配件），合計(jì)1188608.99元，超合同價(jià)的原因是投標(biāo)內(nèi)為是滴灌系統(tǒng)，實(shí)際實(shí)施為噴灌系統(tǒng)。
2.坡改梯工程，于2019年11月29日通過邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，確定了曲靖市興晟建筑工程有限公司為中標(biāo)單位，并于2019年12月2日簽訂了建設(shè)工程施工合同，合同數(shù)量200畝，合同價(jià)為1180元/畝，合計(jì)236000元。完成租地205.52畝，坡改梯后由斜面變?yōu)槠矫?，建成后面積為188.845畝，合計(jì)222837.10元。
3.苗木采購(gòu)，于2019年12月30日通過邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，確定福清市鑫青承種苗產(chǎn)業(yè)有限公司為中標(biāo)單位，并于2020年1月2日簽訂了《種苗購(gòu)售合同》，采購(gòu)12000棵，合同價(jià)為15元/株，合計(jì)180000元。實(shí)際栽植11883棵。
4.微生物菌劑化肥采購(gòu)，于2020年1月11日與河南沃普豐肥業(yè)有限公司簽訂了《肥料購(gòu)銷合同書協(xié)議》，合同價(jià)為2565/噸，共24噸合計(jì)61560元。實(shí)際購(gòu)買24噸，單價(jià)為2565/噸。
5.土地流轉(zhuǎn)和管護(hù)，于2019年12月31日與龍慶鄉(xiāng)阿那黑村委會(huì)簽訂了《龍慶鄉(xiāng)2019年滬滇協(xié)作產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目移交管護(hù)協(xié)議》。完成租地205.52畝，合計(jì)367614元；2020年栽植和管護(hù)費(fèi)用117790元。
6.入園道路土方開挖，于2020年1月10日簽訂了入園道路開挖補(bǔ)充合同，土方開挖單價(jià)為8元/m3。實(shí)際完成入園道路土方開挖6040.32m3，單價(jià)為8元/m3，合計(jì)48322.56元。
（三）項(xiàng)目決算及資金支付情況。
該項(xiàng)目完成投資2177732.64元。其中，檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)1188608.99元；苗木采購(gòu)171000元；坡改梯及機(jī)耕路271159.65元；微生物菌劑化肥采購(gòu)61560.00元；土地流轉(zhuǎn)367614元；2020年栽植和管護(hù)費(fèi)用117790元。截至2019年6月5日，根據(jù)龍慶鄉(xiāng)政府提供的財(cái)務(wù)資料反映：滬滇扶貧協(xié)作產(chǎn)業(yè)資金3210000元師宗縣財(cái)政局已全部劃撥到龍慶鄉(xiāng)財(cái)政所，已支付1935698元，苗木采購(gòu)支付171000.00元；檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)支付1105524.00元；坡改梯及機(jī)耕路工程支付230000.00元；微生物菌劑化肥支付61560.00；土地流轉(zhuǎn)支付367614.00元。未支付資金242034.64元。結(jié)余資金1032267.36元用于完善基礎(chǔ)建設(shè)及后續(xù)管護(hù)。
審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，該項(xiàng)目履行了投資計(jì)劃批準(zhǔn)、工程招投標(biāo)、合同管理等程序，項(xiàng)目建成后，發(fā)揮了社會(huì)效益、生態(tài)效益、扶貧效益，龍慶鄉(xiāng)的產(chǎn)業(yè)條件得到改善，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。
二、審計(jì)工作成效
2021年4月5日?qǐng)?bào)送2019年滬滇扶貧協(xié)作產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目完成投資2140600.91元，其中，檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)1260267.26元；苗木采購(gòu)180000元；坡改梯及機(jī)耕路271159.65元；微生物菌劑化肥采購(gòu)61560.00元；土地流轉(zhuǎn)367614元。
經(jīng)審計(jì)，1.檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)，報(bào)審結(jié)算價(jià)為1260267.26元，從報(bào)送資料看，PE50、PE63、PE110管存在工程量表與標(biāo)注工程量不一致；審計(jì)組實(shí)地抽查發(fā)現(xiàn)多計(jì)活動(dòng)板房工程量，鋼制水箱、DN80鍍鋅鋼管與市場(chǎng)價(jià)不符，不能滿足結(jié)算的要求。2.苗木采購(gòu)價(jià)格偏高。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)期間，龍慶人民政府及時(shí)督促施工單位重新結(jié)算，檸檬產(chǎn)業(yè)灌溉系統(tǒng)再次結(jié)算價(jià)1188608.99元，節(jié)約資金71658.27元；苗木采購(gòu)節(jié)約資金9000元。
三、審計(jì)建議
（一）龍慶鄉(xiāng)政府嚴(yán)格規(guī)范收方，做好工程量收方記錄，做到數(shù)據(jù)來源真實(shí)準(zhǔn)確。
（二）后續(xù)管護(hù)及基礎(chǔ)設(shè)施完善費(fèi)用的支付由鄉(xiāng)村振興局監(jiān)督，龍慶鄉(xiāng)政府負(fù)責(zé)資金使用的合規(guī)性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改意見
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，龍慶鄉(xiāng)政府自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告，并向社會(huì)公告。