縣直有關(guān)單位：

經(jīng)縣人民政府研究同意，現(xiàn)將《師宗縣國(guó)有企業(yè)債務(wù)管理辦法（暫行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。

師宗縣人民政府辦公室

2023年8月11日

 （此件公開發(fā)布） 

師宗縣國(guó)有企業(yè)債務(wù)管理辦法（暫行）

第一章 總 則

第一條  為加強(qiáng)師宗縣國(guó)有企業(yè)債務(wù)管理，健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制，根據(jù)《國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于加強(qiáng)地方國(guó)有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的指導(dǎo)意見〉的通知》《曲靖市國(guó)有企業(yè)債務(wù)管理辦法（暫行）》等文件精神，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱國(guó)有企業(yè)是指師宗縣人民政府及部門出資設(shè)立或管理的企業(yè)，包括國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股、實(shí)際控制的企業(yè)及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有企業(yè)）。

第三條  本辦法所稱國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指師宗縣轄區(qū)內(nèi)按照縣人民政府授權(quán)對(duì)所屬國(guó)有企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，委托監(jiān)管部門是指按照縣委縣政府的工作安排，受國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托對(duì)有關(guān)企業(yè)履行監(jiān)督管理職責(zé)的部門。

第四條  按照國(guó)有資產(chǎn)“國(guó)家所有、分級(jí)管理”的原則，國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或委托監(jiān)管部門在縣委縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，切實(shí)履行屬地責(zé)任，負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促本區(qū)域防風(fēng)化債工作，按照“誰舉債、誰償還、誰負(fù)責(zé)”的原則，壓實(shí)債務(wù)主體責(zé)任。

第五條  本辦法所稱債務(wù)包括有息負(fù)債和或有負(fù)債。有息債是指因融資和資金拆借產(chǎn)生的需按期還本付息的債務(wù)?；蛴胸?fù)債是指國(guó)有企業(yè)因?yàn)樗颂峁?dān)保增信承諾等，負(fù)有連帶責(zé)任并可能承擔(dān)一定代償責(zé)任的債務(wù)。

第六條  國(guó)有企業(yè)債務(wù)舉借、動(dòng)態(tài)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控適用本辦法，應(yīng)遵循的基本原則：

（一）依法舉債，強(qiáng)化管理。債務(wù)的舉借、使用、管理、償還必須依法合規(guī)，堅(jiān)決制止違法違規(guī)融資、擔(dān)保和變相舉債行為。加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)債務(wù)管控，確保債務(wù)管理無遺漏。

（二）加強(qiáng)約束，穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。強(qiáng)化提質(zhì)增效與政策支持，國(guó)有企業(yè)要堅(jiān)持提質(zhì)增效，苦練內(nèi)功，通過擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)積累增強(qiáng)企業(yè)資本實(shí)力，各職能部門要為國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造良好政策和制度環(huán)境，支持盤活存量資產(chǎn)，切實(shí)做到該管的管到位，該給的給到位，該放的放到位。國(guó)有企業(yè)要樹立正確的業(yè)績(jī)觀，強(qiáng)化負(fù)債規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率雙重管控，按照債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行分類管控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

（三）全面防范，風(fēng)險(xiǎn)可控。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警、應(yīng)急處置長(zhǎng)效工作機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)防控全覆蓋，并采取有效管理措施，嚴(yán)格管控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 強(qiáng)化債務(wù)舉借約束

第七條  加強(qiáng)債務(wù)收支預(yù)算管控。國(guó)有企業(yè)要將債務(wù)收支、債務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率納入年度預(yù)算編制范圍加強(qiáng)管控。債務(wù)收入預(yù)算包括新增債務(wù)融資流入、存量債務(wù)融資置換、續(xù)貸等；債務(wù)支出預(yù)算包括債務(wù)還本付息、擔(dān)保費(fèi)用等相關(guān)融資支出。

第八條  強(qiáng)化債務(wù)舉借管理，合理優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。

（一）注重融資和償債能力適配性。結(jié)合企業(yè)實(shí)際合理規(guī)劃長(zhǎng)短期融資比重、債務(wù)規(guī)模和時(shí)間區(qū)間，保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，規(guī)避短債長(zhǎng)用、短融長(zhǎng)投和期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，確保債務(wù)增長(zhǎng)與盈利能力相匹配、項(xiàng)目融資規(guī)模與投資規(guī)模相匹配、還本付息與資金流相匹配。

（二）加強(qiáng)融資成本管控。嚴(yán)格控制新增高成本融資。加大存量高息債務(wù)置換力度，降低融資成本。

（三）改善融資結(jié)構(gòu)。創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道。鼓勵(lì)通過增資擴(kuò)股、混改、市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股等方式，進(jìn)一步加大權(quán)益性融資比重。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)真實(shí)性的管理，防止企業(yè)通過過度發(fā)行永續(xù)債、資金出表、表外融資、并表基金、交叉持股等方式虛假降低資產(chǎn)負(fù)債率。

（四）加強(qiáng)債券管控。依法合規(guī)發(fā)行債券，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)， 一年內(nèi)到期債券總額原則上不得超過債券余額的60%，資產(chǎn)負(fù)債率高、盈利能力弱、資金流動(dòng)性差的企業(yè)，原則上存量債券余額占有息負(fù)債總額比例不超過30%。

（五）對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率超過重點(diǎn)監(jiān)管線且經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損、有重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，原則上不得再新增債務(wù)融資。

第九條  加強(qiáng)借款和擔(dān)保管理。國(guó)有企業(yè)嚴(yán)禁為無產(chǎn)權(quán)關(guān)系法人單位、企業(yè)和組織提供借款（借出款項(xiàng)）、擔(dān)保（黨委政府安排的防風(fēng)化債工作除外）。嚴(yán)禁假借經(jīng)營(yíng)活動(dòng)名義或通過貿(mào)易、代理業(yè)務(wù)及預(yù)付款等形式提供借款或?qū)ν獠鸾栀Y金。全面落實(shí)對(duì)外借款資金安全保障及對(duì)外擔(dān)保反擔(dān)保措施，按照同股同權(quán)、同股同責(zé)的原則，嚴(yán)控對(duì)所屬子企業(yè)的借款、擔(dān)保。

第三章 加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理

第十條  加強(qiáng)債務(wù)資金使用管理。按照“依法、合規(guī)、安全、有效”的原則加強(qiáng)資金使用管理，將籌集的資金及時(shí)高效投放到主責(zé)主業(yè)，嚴(yán)禁過度融資形成資金無效淤積，嚴(yán)禁資金空轉(zhuǎn)、脫實(shí)向虛，嚴(yán)禁挪用資金、違規(guī)套利，不得違規(guī)改變資金用途。建立資金使用績(jī)效評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)重大資金支出管控，強(qiáng)化資金使用事前、事中及事后評(píng)估、跟蹤監(jiān)督及評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。

第十一條  加強(qiáng)債務(wù)信息管理及存續(xù)債務(wù)動(dòng)態(tài)管理。

（一）加強(qiáng)債務(wù)信息管理。對(duì)有息負(fù)債或有負(fù)債、資金拆借實(shí)行信息系統(tǒng)管理，對(duì)債務(wù)類別、債權(quán)人、債務(wù)金額、綜合成本、期限、還本付息計(jì)劃、增信措施、資金用途等信息逐筆錄入系統(tǒng)，確保債務(wù)管理全覆蓋，債務(wù)信息真實(shí)完整準(zhǔn)確。

（二）加強(qiáng)存續(xù)債務(wù)動(dòng)態(tài)管理。債務(wù)存續(xù)期間需關(guān)注市場(chǎng)利率及政策變化，適時(shí)置換高成本融資。加強(qiáng)抵、質(zhì)押物及增信條件的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于抵、質(zhì)押率低的融資項(xiàng)目，積極溝通金融機(jī)構(gòu)增加授信。對(duì)于資金富余的，可提前償還債務(wù)，降低債務(wù)成本。舉借外債的企業(yè)需關(guān)注匯率波動(dòng)、利率調(diào)整及政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條  強(qiáng)化債務(wù)還款管理，分類落實(shí)償債資金。

（一）分類落實(shí)償債資金。對(duì)有息負(fù)債，舉債單位是債務(wù)償還的第一責(zé)任人，應(yīng)做好流動(dòng)性管理，提前落實(shí)償債資金。對(duì)或有負(fù)債，按協(xié)議約定，由原始債務(wù)人落實(shí)償債資金；如因債務(wù)人無力償還，按規(guī)定確需國(guó)有企業(yè)履行代償義務(wù)的，依法履行代償義務(wù)后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)債務(wù)人追索。

（二）及時(shí)歸集償債資金。國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度償債計(jì)劃，

逐筆逐項(xiàng)制定償債方案，原則上按照"提前三個(gè)月進(jìn)入預(yù)警期、提前兩個(gè)月確定資金來源，確保償債資金按時(shí)落實(shí)到位。

（三）償債資金來源主要包括：

1.企業(yè)各類經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)收入；

2.外部融資流入；

3.資產(chǎn)盤活、債權(quán)清收等現(xiàn)金回流；

4.可用于償債的其他資金。

第十三條  加強(qiáng)企業(yè)信用管理，維護(hù)良好信用評(píng)級(jí)。國(guó)有企業(yè)要加速提質(zhì)增效，提高經(jīng)營(yíng)效益，通過創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和健全內(nèi)控體系建設(shè)，構(gòu)建主業(yè)突出、效益優(yōu)良、管控高效的新發(fā)展格局，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)良好信用評(píng)級(jí)，提升市場(chǎng)認(rèn)可度。

第四章  健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

第十四條  加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。國(guó)有企業(yè)要以資產(chǎn)負(fù)債率和債務(wù)規(guī)模為中心，結(jié)合企業(yè)實(shí)際設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，并加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及分類管理，建立覆蓋全級(jí)次、全流程的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移。定期評(píng)估分析集團(tuán)及所屬企業(yè)債務(wù)狀況，排查風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第十五條  建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及委托監(jiān)管部門建立以資產(chǎn)負(fù)債率為主要指標(biāo)，以企業(yè)盈利能力、償債能力、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)等為輔助指標(biāo)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，運(yùn)用信息化、系統(tǒng)監(jiān)管等手段實(shí)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警，增強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)見性、及時(shí)性和針對(duì)性。做到“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早應(yīng)對(duì)、早處置”。

第十六條  完善應(yīng)急處置預(yù)案。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案。對(duì)可能出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，按程序及時(shí)報(bào)告信息，采取應(yīng)急處置措施，迅速籌措償債資金，及時(shí)有效化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)生債務(wù)事件，請(qǐng)相關(guān)職能部門按照規(guī)定各司其職，有序推進(jìn)，穩(wěn)妥化解債務(wù)。

第五章 嚴(yán)格監(jiān)督問責(zé)

第十七條  加強(qiáng)監(jiān)督考核。將債務(wù)管理及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作為領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，不定期對(duì)國(guó)有企業(yè)債務(wù)管控工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促處置。國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)債務(wù)管理及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作監(jiān)督檢查，做到情況清、底子明，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處置。

第十八條  嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。國(guó)有企業(yè)要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起債務(wù)管理及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的主體責(zé)任。出現(xiàn)下列情形的，視情節(jié)依法依規(guī)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

（一）企業(yè)債務(wù)管理體系不健全，對(duì)所屬企業(yè)債務(wù)管理失控，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控形同虛設(shè)；

（二）脫離實(shí)際過度舉債、違法違規(guī)舉債、違規(guī)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、違規(guī)對(duì)外借款擔(dān)保、違規(guī)挪用債務(wù)資金、惡意逃廢債務(wù)；

（三）隱瞞企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或提供虛假信息、對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重大問題報(bào)告不及時(shí)或隱匿不報(bào)；

（四）因未履行或未正確履行職責(zé)導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控不力，

造成嚴(yán)重后果；

（五）因其他違法違規(guī)行為造成嚴(yán)重后果。

第六章 附則

第十九條  縣國(guó)資委負(fù)責(zé)對(duì)所屬監(jiān)管企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警，督促指導(dǎo)縣屬國(guó)有企業(yè)切實(shí)履行防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主體責(zé)任，并按照“一企一策”制定相關(guān)處置方案。

第二十條  本辦法適用于縣屬國(guó)有企業(yè)日常債務(wù)管理，縣屬國(guó)有企業(yè)根據(jù)本辦法完善相關(guān)內(nèi)部管理制度。

第二十一條  本辦法由師宗縣國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起實(shí)施。

政策解讀：《師宗縣國(guó)有企業(yè)債務(wù)管理辦法（暫行）》解讀