2019年第5號(hào)：師宗縣2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行

及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

 

2019年第5號(hào)（總第125號(hào)）

（二0一九年九月十九日公告）

 

 

 

 

師宗縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第5號(hào) (總第125號(hào))   師宗縣審計(jì)局

 

師宗縣2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支

情況審計(jì)結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定,我局自2019年3月12日至2019年5月26日對(duì)師宗縣2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

（一）單位基本情況

師宗縣財(cái)政局是師宗縣人民政府工作部門，為獨(dú)立核算正科級(jí)行政單位，內(nèi)設(shè)辦公室、綜合研究科、預(yù)算科、績(jī)效科、國(guó)庫(kù)科、教科文科、農(nóng)業(yè)科、社保科、產(chǎn)業(yè)科、監(jiān)督檢查科、會(huì)計(jì)科、國(guó)資科、采購(gòu)科、經(jīng)建科、金融辦、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室等22個(gè)股（室），行政編制25人，機(jī)關(guān)工勤人員2人，非稅局事業(yè)編制10人（事業(yè)），會(huì)計(jì)核算中心編制4人（事業(yè)），共有編制41人，2018年末在職人員49人，離退休人員22人。

（二）重大政策措施執(zhí)行情況

一是為了全面貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府、市委、市政府的決策部署，確保減稅降費(fèi)政策在師宗落實(shí)到位，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，縣財(cái)政局接收并轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)關(guān)于減稅降費(fèi)政策落實(shí)的相關(guān)文件5個(gè)，聯(lián)合國(guó)家稅務(wù)總局師宗縣稅務(wù)局制定了《師宗縣財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局師宗縣稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策工作方案的通知》(師財(cái)預(yù)〔2019〕38號(hào))文件，增強(qiáng)全縣減稅降費(fèi)工作的協(xié)調(diào)性、計(jì)劃性、前瞻性。二是為快速銜接新舊會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，縣財(cái)政局于2018年10月9日組織各單位參加新會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用7.45萬(wàn)元。

（三）預(yù)算編制和調(diào)整情況

1、預(yù)算編制情況

根據(jù)《師宗縣財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2018年財(cái)政收支預(yù)算指標(biāo)的通知》（師財(cái)預(yù)〔2018〕1號(hào)）,《師宗縣財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2018年相關(guān)單位收支預(yù)算指標(biāo)的通知》（師財(cái)預(yù)〔2018〕2號(hào)），《師宗縣財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2018年財(cái)政支出預(yù)算指標(biāo)的通知》（師財(cái)預(yù)〔2018〕14號(hào)）文件相關(guān)內(nèi)容反映，師宗縣財(cái)政局編制2018年預(yù)算充分細(xì)化至支出分類科目項(xiàng)級(jí)和經(jīng)濟(jì)分類科目款級(jí)，并且詳細(xì)的編制出各會(huì)計(jì)科目的預(yù)算金額。

2、預(yù)算調(diào)整情況

師宗縣財(cái)政局于2018年12月21日，按照《師宗縣人民政府關(guān)于師宗縣2018年財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整及2019年財(cái)政收支預(yù)算安排初步方案（草案）的報(bào)告》向縣人大常委會(huì)報(bào)告全縣2018年地方財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整及2019年財(cái)政收支預(yù)算的初步方案，根據(jù)《師宗縣人大常委會(huì)關(guān)于批準(zhǔn)師宗縣2018年財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整方案的決議》的相關(guān)內(nèi)容，縣人大常委會(huì)同意批準(zhǔn)師宗縣2018年縣級(jí)財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整方案。

（四）預(yù)算執(zhí)行和支出結(jié)構(gòu)情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

（1）公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

師宗縣2018年公共預(yù)算收入63,901萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)的102.24%、為調(diào)整預(yù)算數(shù)的99.85%。公共財(cái)政預(yù)算收入其特點(diǎn)是收入有增有減，增的巨幅增長(zhǎng)，減的大幅下降，且受政策性影響較大，例如，增幅較大的城鎮(zhèn)土地使用稅、行政事業(yè)性收費(fèi)和降幅較大的營(yíng)業(yè)稅，受營(yíng)改增政策的影響此起彼伏。

公共預(yù)算支出346,285萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)的130.67%，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的102.97%，比上年增長(zhǎng)18.2%，其中：縣級(jí)財(cái)力支出258,590萬(wàn)元，比上年增支44,617萬(wàn)元，增長(zhǎng)20.9%;上級(jí)?？罴皩ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助支出比上年增支8,668萬(wàn)元，下降11 %。

公共預(yù)算平衡情況：一般公共預(yù)算收入63,901萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入205,654萬(wàn)元，調(diào)入資金82,488萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入22,800萬(wàn)元，收入總計(jì)374,843萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出346,285萬(wàn)元，上解上級(jí)支出11,758萬(wàn)元，債務(wù)還本支出16,800萬(wàn)元，支出總計(jì)374,843萬(wàn)元，收支相抵，年終無(wú)結(jié)余。

（2）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

2018年政府性基金收入10,718萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)12,988萬(wàn)元的82.52%，為調(diào)整預(yù)算數(shù)10,718萬(wàn)元的100%；比上年10,227萬(wàn)元增收491萬(wàn)元，增長(zhǎng)4.8%。

政府性基金支出7,787萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)15,988萬(wàn)元的48.71%，為調(diào)整預(yù)算數(shù)7,204萬(wàn)元的108.09%。

政府性基金預(yù)算平衡情況：地方政府性基金收入10,718萬(wàn)元，政府性基金上級(jí)補(bǔ)助收入2,305萬(wàn)元，專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入3,800萬(wàn)元，政府性基金上年結(jié)余4,720萬(wàn)元，收入合計(jì)21,543萬(wàn)元；地方政府性基金支出7,787萬(wàn)元，上解支出1,031萬(wàn)元，專項(xiàng)債務(wù)還本支出3,800萬(wàn)元，調(diào)出資金4,539萬(wàn)元，支出合計(jì)17,157萬(wàn)元，收支相抵，政府性基金年終結(jié)余4,386萬(wàn)元。

（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

2018年社會(huì)保險(xiǎn)基金收入為93,202萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)103,874萬(wàn)元的89.73%，下降10,672萬(wàn)元，下降10.27%。

社會(huì)保險(xiǎn)基金支出80,222萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)83,201萬(wàn)元的96.42%，下降2,979萬(wàn)元，下降3.58%。

平衡情況：本年收入93,202萬(wàn)元，上年結(jié)余67,340萬(wàn)元。本年支出80,222萬(wàn)元，年終結(jié)余80,320萬(wàn)元。

2、財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)情況

全縣2018年一般公共預(yù)算支出346,285萬(wàn)元，其中：用于脫貧攻堅(jiān)支出32,803萬(wàn)元，與上年同期19,475萬(wàn)元相比增加13,328萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)68%，占總支出的9.47%；生態(tài)環(huán)保支出7,874萬(wàn)元，與上年同期5,802萬(wàn)元相比增長(zhǎng)2,072萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)36%，占總支出的2.27%；教育支出70,076萬(wàn)元，與上年同期69,880萬(wàn)元相比增加196萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)0.28%，占總支出的20.24%；醫(yī)療衛(wèi)生支出37,677萬(wàn)元，與上年同期31,530萬(wàn)元相比增加6,147萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)19%，占總支出的10.88%。

全縣三公經(jīng)費(fèi)情況：2018年全縣支出“三公”經(jīng)費(fèi)934萬(wàn)元，與2017年1,387萬(wàn)元相比，同比減少32.66%。

（五）專項(xiàng)資金和存量資金管理情況

1、專項(xiàng)資金管理情況

2018年上級(jí)補(bǔ)助收入205,654萬(wàn)元，2017年上級(jí)補(bǔ)助收入207,823萬(wàn)元，同比減少1.0%。其中，2018年一般性轉(zhuǎn)移支付收入114,250萬(wàn)元，2017年一般性轉(zhuǎn)移支付收入105,545萬(wàn)元，同比增加8.2%；2018年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付89,573萬(wàn)元，2017年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付101,750萬(wàn)元，同比減少12%。；2018年返還性收入1,831.00萬(wàn)元，2017年返還性收入528.00萬(wàn)元，同比增加246.78%

2、存量資金管理情況

2018年全縣收回存量資金262.82萬(wàn)元，以下達(dá)文件的形式返還資金231.87萬(wàn)元，結(jié)余30.95萬(wàn)元。

（六）項(xiàng)目庫(kù)管理情況

2018年年初預(yù)算本級(jí)項(xiàng)目庫(kù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)34,106萬(wàn)元，預(yù)算調(diào)增36,763萬(wàn)元，年末專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行數(shù)為70,869萬(wàn)元。

（七）地方政府債務(wù)情況

2018年年末地方政府債務(wù)余額120,247萬(wàn)元。其中，一般債務(wù)余額97,847萬(wàn)元，專項(xiàng)債務(wù)余額22,400萬(wàn)元；2018年年末債務(wù)余額為地方政府債務(wù)余額限額188,000萬(wàn)元的63.96%，一般債務(wù)余額為當(dāng)年一般債務(wù)限額164,000萬(wàn)元的59.66%，專項(xiàng)債務(wù)余額為當(dāng)年專項(xiàng)債務(wù)限額24,000萬(wàn)元的93.33%。

審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣財(cái)政局在財(cái)源單一、財(cái)政收入基數(shù)不大、剛性支出不斷增長(zhǎng)、還債壓力巨大的情況下，積極籌措資金，保證了政府職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，支持了各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，為師宗縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了積極的努力，但預(yù)算績(jī)效管理、項(xiàng)目庫(kù)動(dòng)態(tài)管理以及財(cái)務(wù)管理等方面還存在尚待改進(jìn)的地方。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

未按規(guī)定及時(shí)撥付財(cái)政資金891,201,894.03元。

根據(jù)師宗縣財(cái)政局提供的相關(guān)資料反映，截至2018年12月31日緩撥上級(jí)撥?？?/span>891,201,894.03元。其中，公共財(cái)政預(yù)算?？?/span>847,232,436.63元（2015年度57,265,647.53元，2016年度77,002,553.32元，2017年度238,536,441.38元，2018年度474,427,794.40元），政府性基金預(yù)算?？?/span>43,969,457.40元（2016年6,942,659.40元，2017年17,139,980.00元，2018年19,886,818.00元）。

以上行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014年8月31日中華人民共和國(guó)主席令第十二號(hào)）“第五十七條各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督……”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（1994年8月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議通過(guò),根據(jù)2006年2月28日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)審計(jì)法〉的決定》修正）第四十五條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：……（五）其他處理措施”的規(guī)定。審計(jì)處理意見(jiàn)：師宗縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)籌集資金、及時(shí)撥付上述資金，以發(fā)揮資金使用效益。

 三、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格按規(guī)定及時(shí)撥付財(cái)政資金，避免滯留財(cái)政資金，尤其是避免擠占專款，滯留專款現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）嚴(yán)格按照非稅收入管理的相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)非稅收入管理，及時(shí)上繳應(yīng)繳庫(kù)的非稅收入，并把未納入預(yù)算管理的非稅收入及時(shí)納入預(yù)算管理。

（三）嚴(yán)格按規(guī)定履行委托代征義務(wù)，及時(shí)繳納代征稅款。

（四）強(qiáng)化項(xiàng)目庫(kù)管理，對(duì)各部門的項(xiàng)目庫(kù)要適時(shí)優(yōu)化，定期清理，到期退出。

（五）加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效率。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣財(cái)政局高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。