2019年第1號(hào)：2017年師宗縣滬滇扶貧

協(xié)作項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果

 

 

2019年第1號(hào)（總第121號(hào)）

（二0一九年三月二十二日公告）

 

 

 

 

師宗縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第1號(hào) (總第121號(hào))   師宗縣審計(jì)局

 

 

 

 

2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2019年1月2日至2019年2月11日，對(duì)2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。師宗縣扶貧開發(fā)辦公室對(duì)所提供的與審計(jì)相關(guān)的工程資料、財(cái)務(wù)資料和其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書面承諾。師宗縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)告。

一、被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)情況。

該項(xiàng)目根據(jù)《師宗縣人民政府關(guān)于2017年滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金安排請(qǐng)示的批復(fù)》（師政復(fù)〔2018〕3號(hào)）立項(xiàng)建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容及資金來源如下：

五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會(huì)，建設(shè)規(guī)模1623.18萬元，其中，滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金600萬元，整合資金1023.18萬元。建設(shè)內(nèi)容：種植檸檬1000畝；村內(nèi)道路、進(jìn)村道路硬化7條共38802平方米；太陽能路燈109盞；新建教學(xué)綜合樓800平方米、新建活動(dòng)室9個(gè)共1188平方米。

大同街道新安社區(qū)，建設(shè)規(guī)模917.5萬元，其中，滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金400萬元，整合資金468.4萬元，群眾自籌49.1萬元。建設(shè)內(nèi)容：新建養(yǎng)殖小區(qū)2000平方米，養(yǎng)殖生豬1000頭；村內(nèi)道路、進(jìn)村道路硬化7條共57936.6平方米；安裝垃圾箱40個(gè)、太陽能路燈238盞、新建公廁10個(gè)。  

項(xiàng)目實(shí)施期間，由于各種原因項(xiàng)目進(jìn)行了變更。根據(jù)《師宗縣人民政府關(guān)于師宗縣滬滇扶貧協(xié)作領(lǐng)導(dǎo)小組請(qǐng)求變更2017-2018年滬滇扶貧協(xié)作部分項(xiàng)目建設(shè)請(qǐng)示的批復(fù)》（師政復(fù)〔2018〕141號(hào)）進(jìn)行變更批復(fù)，變更內(nèi)容為：大同街道新安社區(qū)生豬養(yǎng)殖場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目因場(chǎng)地位于飲用水水源地批復(fù)困難故變更為蘑菇種植建設(shè)項(xiàng)目，新建公廁10個(gè)因村民不愿意建設(shè)，故變更為8個(gè)，剩余資金用于道路硬化。

（二）招投標(biāo)執(zhí)行情況。

1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會(huì)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，未蘭村至新莊科、雞街梁子至未蘭村、花桂村至羅甸村道路硬化及太陽能路燈工程，于2018年4月3日通過邀請(qǐng)招標(biāo)的方式招標(biāo)，并確定中標(biāo)方。

產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目：苗木種植、施肥、澆水及坡改梯工程通過競(jìng)爭(zhēng)性談判確定成交方，苗木及有機(jī)肥采購由建設(shè)單位自主詢價(jià)最終確定供貨商；其中，花桂片區(qū)熱區(qū)水果高效節(jié)水灌溉工程，由師宗縣水務(wù)局負(fù)責(zé)整項(xiàng)工程建設(shè)及結(jié)算，項(xiàng)目正在建設(shè)中，滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目只支付其中80萬元的工程進(jìn)度款。

2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目，于2018年5月15日通過公開招標(biāo)的方式進(jìn)行招標(biāo)，并確定中標(biāo)方。

（三）合同執(zhí)行情況。

1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會(huì)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目，分別與各中標(biāo)方簽訂合同；路面硬化工程施工期間增加的部分分項(xiàng)工程簽訂了補(bǔ)充協(xié)議；熱區(qū)水果高效節(jié)水灌溉工程，由師宗縣高效節(jié)水灌溉工程建設(shè)管理局，于2018年10月31日與云南馳聘建筑工程有限公司簽訂合同。

2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目，師宗縣人民政府大同街道辦事處，于2018年5月25日與云南杰愷建筑工程有限公司簽訂合同。

從報(bào)審資料看，合同價(jià)執(zhí)行了中標(biāo)價(jià)，結(jié)算價(jià)執(zhí)行了中標(biāo)價(jià)和協(xié)議價(jià)。

（四）資金收支情況。

 1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會(huì)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目。

截至審計(jì)日期，根據(jù)師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)人民政府提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映：2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金600萬元已劃撥到位，已支出5925343.51元（其中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)3925343.51元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展2000000.00元），結(jié)余資金74656.49元。

2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目。

截至審計(jì)日期，根據(jù)師宗縣大同街道辦事處提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映：2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金400萬元已劃撥到位，支出3548694.79元（其中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)3000000.00元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展548694.79元），未支付451305.21元。

審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目，嚴(yán)格履行了投資計(jì)劃批準(zhǔn)、工程招投標(biāo)、合同管理、工程變更批準(zhǔn)等程序，整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)嵤┹^為完善。有效地發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、扶貧效益，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)解決了當(dāng)?shù)厝罕姷某鲂?，為?dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，鄉(xiāng)村環(huán)境的整治改善了人們的生活條件，產(chǎn)業(yè)發(fā)展為當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)耕作生產(chǎn)注入了新的活力，有力推動(dòng)了扶貧工作順利開展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，工程量收方有待進(jìn)一步加強(qiáng)，存在路面工程量收方不規(guī)范等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）工程量收方不規(guī)范。

     2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目，五龍及大同片區(qū)都存在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)收方不規(guī)范，工程量未按照道路截面變化測(cè)量計(jì)算的情況。

上述做法違反了《財(cái)政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法的通知》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）“第十三條  工程進(jìn)度款結(jié)算與支付應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（二）工程量計(jì)算 3、對(duì)承包人超出設(shè)計(jì)圖紙（含設(shè)計(jì)變更）范圍和因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計(jì)量”的規(guī)定，責(zé)成項(xiàng)目建設(shè)單位自行整改。

（二）支付進(jìn)度款資料不齊全。

五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會(huì)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目，苗木種植、施肥、澆水項(xiàng)目，合同簽訂為總價(jià)合同，總價(jià)為878800.00元（數(shù)量1100畝），目前付款650000.00元，但沒有工程量完成進(jìn)度資料。

上述做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013）“10.3.1發(fā)承包雙方應(yīng)按照同合約定的時(shí)間、程序和方法，根據(jù)工程計(jì)量結(jié)果，辦理期中價(jià)款結(jié)算，支付進(jìn)度款”的規(guī)定。責(zé)成項(xiàng)目建設(shè)單位付款時(shí)應(yīng)附有相關(guān)的工程進(jìn)度資料。

（三）成品垃圾箱結(jié)算價(jià)偏離市場(chǎng)價(jià)。

大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目，成品垃圾箱結(jié)算單價(jià)為9900元/個(gè)，審計(jì)組通過調(diào)查同類型的成品垃圾箱7600元/個(gè)，價(jià)差為2300元/個(gè)，按40個(gè)計(jì)算，成品垃圾箱超市場(chǎng)價(jià)合計(jì)92000元。

上述做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013）“附錄A.2 造價(jià)信息調(diào)整價(jià)格差額 承包人投標(biāo)報(bào)價(jià)中材料單價(jià)高于基準(zhǔn)單價(jià)……其超過部分按實(shí)調(diào)整”的規(guī)定。

根據(jù)國(guó)家審計(jì)署等六部委局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，責(zé)成項(xiàng)目建設(shè)單位自行整改。

三、審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣審計(jì)局建議：一是師宗縣扶貧開發(fā)辦公室加強(qiáng)對(duì)在建項(xiàng)目的指導(dǎo)工作。二是項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格規(guī)范收方，做好工程量收方記錄，做到數(shù)據(jù)來源真實(shí)準(zhǔn)確。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。